Нужно ли платить налог с продажи GRAM и NFT-подарков: Россия и Беларусь
Нужно ли платить налог, если продали NFT-подарок, вывели GRAM (бывший TON) на карту или получили деньги за звёзды канала? Я не юрист и не налоговый консультант: пересказываю нормы и разъяснения ФНС и МНС на 3 октября 2026 года (статус законопроекта перепроверил 24 октября), а ставки и порядок для своей ситуации уточняйте у налогового консультанта.
Когда возникает налог: продажа, обмен, вывод на карту
Налог на криптовалюту возникает не тогда, когда вы держите GRAM или подарок, а когда получаете доход: продаёте криптовалюту за деньги, а в России — и при «ином выбытии» цифровой валюты.
| Операция | Россия | Беларусь |
|---|---|---|
| Хранение GRAM, USDT и подарков на кошельке | не доход | не доход |
| Продажа GRAM за рубли или BYN | НДФЛ; с иностранной площадки декларируете сами | через резидента ПВТ — без налога; иначе — 13% или 26% |
| Обмен GRAM на USDT | закон говорит об «ином выбытии»; законопроект предлагает прямо облагать обмен | не облагается |
| Звёзды канала, выведенные в GRAM | Telegram налог не удерживает — отвечает получатель | Telegram налог не удерживает — отвечает получатель |
Вывод на карту — это всегда продажа: банковская карта криптовалюту не принимает. Как устроены сами способы продажи, я разобрал в статье как вывести GRAM на карту.
Россия: НДФЛ с криптовалюты и 3-НДФЛ
В России доход от продажи и иного выбытия цифровой валюты облагается НДФЛ как отдельная налоговая база — с 1 января 2025 года, по закону 418-ФЗ.
С 1 сентября 2026 года действует 282-ФЗ: он запрещает принимать криптовалюту в оплату товаров и услуг и распространять информацию о такой оплате. Продавать криптовалюту за рубли физлицам, по обзору Rusbase, можно, в том числе через P2P, до 30 июня 2027 года; с 1 июля 2027 года — только через регулируемых участников рынка. Если площадка иностранная, налоговым агентом она не выступает, и доход от продажи, как правило, декларируют самостоятельно. Ставки и порядок уточняйте у налогового консультанта.
Что говорят Налоговый кодекс и ФНС:
| Что | Как |
|---|---|
| Налоговая база | доходы от приобретения, продажи и иного выбытия цифровой валюты — отдельная база (п. 6 ст. 210 НК РФ) |
| Ставка для налогового резидента | 13%, с суммы свыше 2,4 млн ₽ — 15% (материалы ФНС, 14 марта 2025) |
| Вычет | доход уменьшается на имущественный вычет по ст. 220 НК РФ |
| Декларация | 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года |
| Уплата | до 15 июля следующего года |
Если налог за вас никто не удержал, порядок простой: в следующем году подаёте 3-НДФЛ до 30 апреля и платите налог до 15 июля. За 2025 год это были 30 апреля и 15 июля 2026 года.
Что может измениться в 2026–2027 годах
Отдельные правила налога с операций с криптовалютой пока существуют только как законопроект № 1222105-8. По сообщениям СМИ, 27 апреля 2026 года его одобрила правкомиссия: НДФЛ предлагают взимать с доходов от операций с цифровой валютой, включая обмен. 9 июня 2026 года Госдума приняла его в первом чтении; сведений о втором и третьем чтении на 24 октября 2026 года в открытых источниках я не нашёл.
По данным «Интерфакса», законопроект добавляет в Налоговый кодекс статью 214.12 об операциях с цифровой валютой, а налоговыми агентами делает брокеров и доверительных управляющих; комитет Госдумы предлагал добавить к ним криптообменники. В тексте Налогового кодекса, который я смотрел 3 октября 2026 года (редакция от 4 августа 2026), статьи 214.12 нет, так что действуют правила 418-ФЗ.
Беларусь: резиденты ПВТ, иностранные площадки и 26%
В Беларуси налог зависит прежде всего от того, законно ли проведена сделка: через резидентов Парка высоких технологий продавать токены можно без подоходного налога.
По Указу № 367 физлица продают токены за деньги только через резидентов ПВТ; иные способы, по разъяснению МНС, незаконны. По обзорам юристов, операции через резидентов ПВТ налогом не облагаются, а доход через иностранные площадки облагается по ставке 13%.
Точнее правила описаны в письме МНС от 17 января 2025 года № 3-2-11/00182:
- не облагаются: операции через резидентов ПВТ, майнинг, обмен токенов на токены (кроме незаконной деятельности), наследство и подарки от близких родственников;
- 13%: разрешённые продажи на иностранных платформах — только если в момент сделки вы находитесь за границей, а деньги идут на счёт в иностранном банке. Доходом считаются деньги, фактически выведенные с площадки, а расходы на покупку токенов не учитываются. Декларация — не позднее 31 марта следующего года;
- 26%: доходы от запрещённых сделок (например, P2P-продажа между физлицами в Беларуси или продажа на иностранной платформе со счётом в белорусском банке) и любые незадекларированные доходы.
Сам я и сейчас покупаю и продаю GRAM через WhiteBird: он резидент ПВТ, поэтому для Беларуси такой обмен законный. Плюсы, минусы и санкционные риски сервиса — в моём обзоре WhiteBird.
Подарки и звёзды: считается ли продажа доходом
Отдельных правил для подарков и звёзд Telegram в налоговом законодательстве России и Беларуси я не нашёл, но деньги от их продажи — это доход.
- Звёзды канала. Заработанные звёзды выводят через Fragment в GRAM по $0,013 за звезду. По правилам Telegram получатель сам отвечает за налоги: Telegram не рассчитывает и не платит их за вас, а выплаты считаются уже включающими налог.
- NFT-подарки. Если вы продали подарок за GRAM, у вас на руках цифровая валюта, и её продажа за деньги подпадает под правила выше. Как квалифицировать саму продажу подарка, закон прямо не говорит — это вопрос к налоговому консультанту или инспекции. Способы продажи — в статье как продать подарок за рубли.
- Купленные звёзды. Продавать их с личного баланса запрещают правила Telegram, так что «доход» здесь — ещё и риск для аккаунта. Подробнее — в статье как обменять звёзды на деньги.
3-НДФЛ за криптовалюту и подарки: как подать декларацию
В России 3-НДФЛ за криптовалюту подают, если доход от продажи получен, а налог за вас никто не удержал: например, вы продали GRAM на иностранной площадке, через P2P или вывели на карту деньги, вырученные за NFT-подарок. Срок — до 30 апреля следующего года, уплата — до 15 июля.
Посчитайте доход за год
Сложите, сколько рублей вы получили от продажи криптовалюты за календарный год. Подарок, проданный за GRAM, превращается в доход, когда вы продаёте этот GRAM за деньги.Соберите подтверждения расходов
Доход можно уменьшить на имущественный вычет по ст. 220 НК РФ, поэтому пригодятся чеки обменника, выписки банка и история кошелька (что именно хранить — в следующем разделе).Заполните декларацию
ФНС пишет, что удобнее всего заполнить 3-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» — онлайн, без визита в инспекцию. Срок подачи за 2025 год был до 30 апреля 2026 года.Заплатите налог
До 15 июля следующего года: за 2025 год — до 15 июля 2026 года. Ставка для налогового резидента — 13%, с суммы свыше 2,4 млн ₽ — 15%.
Как именно отразить в декларации ваши сделки и какие документы примет инспекция, я бы уточнил у налогового консультанта: отдельных правил для подарков Telegram в Налоговом кодексе нет, а законопроект о налогах на криптовалюту ещё может поменять порядок. В Беларуси декларацию по разрешённым продажам на иностранных площадках подают не позднее 31 марта следующего года.
Как подтвердить расходы на покупку
В России доход от продажи криптовалюты можно уменьшить на имущественный вычет, поэтому подтверждения покупки стоит хранить; в Беларуси расходы на покупку токенов, по разъяснению МНС, не учитываются.
Что сохранять, чтобы потом не восстанавливать по памяти:
- чеки и историю заявок обменника или биржи;
- выписки банка о покупке и продаже;
- хэши транзакций и историю кошелька — их легко найти в обозревателе, как показано в статье о Tonviewer;
- историю продаж на маркете подарков.
Какие именно документы примет инспекция, лучше уточнить заранее у налогового консультанта.
Ответственность за неуплату
За просрочку декларации и налога в России грозят штраф и пени — об этом ФНС напоминала в декларационную кампанию 2026 года. В Беларуси незадекларированный доход от токенов облагается по повышенной ставке 26%, как и доход от запрещённых сделок.
Короткий итог
Налог платят с дохода, а не с хранения, и правила в двух странах сильно отличаются:
- Россия: продажа криптовалюты — НДФЛ 13% (15% с суммы свыше 2,4 млн ₽); с иностранной площадки декларируете сами, 3-НДФЛ до 30 апреля, уплата до 15 июля.
- Беларусь: через резидентов ПВТ — без налога; разрешённые продажи за границей — 13% по декларации до 31 марта; запрещённые и скрытые — 26%.
- Звёзды и подарки: Telegram налог не удерживает, отвечаете вы.
- Документы: храните подтверждения покупок и продаж.
- Сомневаетесь — идите к налоговому консультанту: законы о криптовалюте в России меняются прямо сейчас.
Что такое GRAM и где его хранить, — в обзоре что такое GRAM (бывший TON).
Частые вопросы
Как платить налог с криптовалюты в России?
Если налог за вас никто не удержал, подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года — ФНС советует делать это в личном кабинете налогоплательщика — и заплатите налог до 15 июля. Ставка для налогового резидента — 13%, с суммы свыше 2,4 млн ₽ — 15%.
Нужно ли платить налог с P2P?
В России P2P-покупатель не удерживает за вас налог, поэтому доход от продажи криптовалюты, как правило, декларируют самостоятельно. В Беларуси P2P-продажа токенов между физлицами, находящимися в стране, запрещена, а доход от запрещённых сделок, по разъяснению МНС, облагается по ставке 26%.
Облагается ли обмен GRAM на USDT?
В Беларуси обмен токенов на токены, по разъяснению МНС, налогом не облагается. В России Налоговый кодекс говорит о доходах от продажи и «иного выбытия» цифровой валюты, а законопроект № 1222105-8, принятый в первом чтении 9 июня 2026 года, предлагает прямо облагать НДФЛ и доходы от обмена. Как это применить к вашим сделкам, уточняйте у налогового консультанта.
Нужно ли декларировать некастодиальный кошелёк?
Само хранение GRAM и токенов — не доход, налога с него нет. В России, по профильным обзорам закона 282-ФЗ, отчётность по операциям с некастодиальными кошельками ждут с 2 мая 2027 года.
Что если площадка иностранная?
В России иностранная площадка налоговым агентом не выступает, поэтому доход от продажи, как правило, декларируют самостоятельно. В Беларуси продажа на иностранной платформе разрешена и облагается по ставке 13%, только если в момент сделки вы за границей, а деньги идут на счёт в иностранном банке.
Удерживает ли Telegram налог со звёзд канала?
Нет. По правилам программы вознаграждений Telegram не рассчитывает и не платит за вас налоги, выплаты считаются уже включающими налог, а отвечает за налоги сам получатель.
